个销云 个销云

个销云

【财税知识】汇算清缴将要开始,3个涉税风险请务必关注!

个销云客户经理-小张

换成我的



风险问题一
年底了,你账面上是否存在计提了应付自然人股东的分红而未付的情况?
账务处理:
借:利润分配——提取应付股利   100万元
       贷:应付利润——王总           100万元
注意:
只要计提到了股东个人名下,不管是否有钱支付,都应按税收法规规定代扣代缴20%的个人所得税。
参考:
(国税函[1997]656号)国家税务总局《关于利息、股息、红利所得征税问题的通知》:
扣缴义务人将属于纳税义务人应得的利息、股息、红利收入,通过扣缴义务人的往来会计科目分配到个人名下,收入所有人有权随时提取,在这种情况下,扣缴义务人将利息、股息、红利所得分配到个人名下时,即应认为所得的支付,应按税收法规规定及时代扣代缴个人应缴纳的个人所得税。

风险问题二
年底了,你账面上是否存在股东个人大额借款挂账的情况?
账务处理:
借:其他应收款-股东王总  100万元
      贷:银行存款            100万元
注意:
股东从企业借款,一定要注意年底12月31日之前让股东归还借款,否则面临代扣代缴20%的个人所得税的风险。
参考:
财政部、国家税务总局《关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》(财税〔2003〕158号,以下简称158号文件规定,对于个人股东从企业获得的借款,在借款年度不归还而又未用于生产经营,可以视为个人股东从企业取得的红利分配,个人股东依照视为“利息、股息、红利所得”项目计算缴纳个人所得税。

查看全文
把文章中的名片换成我的

微信扫码查看全文

微信扫码

分享文章素材

建立自己的品牌素材库

立即体验

相关文章

个销云

© 2009-2020 www.gexiaocloud.com 版权所有    All right reserved联系我们 : 0755-26407451

深圳市快门科技有限公司深圳市南山区高新南七道16号德维森大厦310

粤ICP备16023800号 粤ICP备16023800号

提交成功

我们会尽快联系您

我要合作

申请免费试用

您的称呼:

公司:

您的手机:

验证码:

期望合模式:

详细需求:

立即体验